任务一 收入预算分析

任务描述

迪必公司为了完善内部控制和加强资源配置水平，公司每年都会进行预算分析，以确认预算执行情况。然而，近年来公司在收入预算执行过程中发现了一些问题，例如预算完成率不高、预算完成率波动较大等。为了更好地解决这些问题，公司需要对收入预算执行情况进行详细分析和评价。

为了深入了解和有效处理收入预算分析，需关注以下几个关键问题：

• 什么是收入预算，企业为什么需要进行收入预算？

• 收入预算分析的主要目的是什么？

• 如何计算预算完成率，并用其评价收入预算执行情况？

收入预算是企业针对未来一定时间内因经营、资本、筹资、财务等各方面所取得收入的计划。营业收入是企业在日常经营活动中所获得的正常销售和服务所产生的全部收入，包括销售收入和其他业务收入。收入预算分析的目的是识别销售绩效的差异，帮助企业了解销售活动的效果，并及时调整和改进策略。通过计算预算完成率，企业可以对收入预算执行情况进行分析和评价，发现潜在的问题和机会，从而为战略决策提供支持和指导。

知识准备

你有没有想过，为什么企业总是要花费大量时间和精力来制定收入预算？为什么收入预算在企业的财务管理中占据如此重要的位置？其实，收入预算不仅仅是一个数字游戏，它背后隐藏着企业未来发展的蓝图和战略方向。

想象一下，如果没有收入预算，企业如何知道未来的收入预期？如何合理安排资源和资金？又如何确保每一个部门都能朝着共同的目标努力？收入预算就像是企业的“指南针”，指引着企业在市场竞争中前行。在接下来的内容中，我们将深入探讨收入及收入预算的核心概念，帮助你理解这些概念在实际操作中的重要性和应用场景。

收入及收入预算

根据企业会计准则，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

预算（Budget），是指企业或个人未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它以货币的形式表现各种经济活动的过程和结果。每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资金的财务计划。

收入预算是企业或个人针对未来一定时间内因经营、资本、筹资、财务等各方面所取得收入的计划。

在了解了收入及收入预算的基本概念后，我们需要进一步明确收入预算中的具体内容。对于大多数企业来说，收入预算中的“收入”主要指的是营业收入。营业收入是企业在日常经营活动中所获得的正常销售和服务所产生的全部收入，是企业经营活动的核心收入来源。接下来，我们将详细探讨营业收入的构成及其在收入预算中的重要性。

营业收入

本课程所讲的“收入预算”中的“收入”，指的是营业收入。

营业收入是指企业在日常经营活动中所获得的正常销售和服务所产生的全部收入，是企业经营活动的核心收入来源，通常包括以下几个方面：

销售收入：是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入。

其他业务收入：是指企业在经营活动中获得的其他各种收入，如出租或出借资产而取得的租金收入、销售多余的外购材料收入等。

在明确了收入及收入预算的基本概念后，我们需要进一步探讨如何对收入预算进行有效的分析。收入预算分析不仅是对预算执行情况的检查，更是企业了解销售活动效果、发现潜在问题和机会的重要手段。通过对实际营业收入与预算营业收入之间的差异进行计算和分析，企业可以识别销售绩效的差异，并及时调整和改进策略，以提高销售业绩和实现预算目标。接下来，我们将详细介绍收入预算分析的具体概念和方法。

收入预算分析

收入预算分析是对实际营业收入与预算营业收入之间的差异进行计算和分析的过程。

收入预算分析的目的是识别销售绩效的差异，帮助企业了解销售活动的效果，并及时调整和改进策略，以提高销售业绩和实现预算目标。同时，分析也有助于发现潜在的问题和机会，为企业的战略决策提供支持和指导。

一般情况下，企业通过计算预算完成率指标来对收入预算执行情况进行分析和评价。

\( \text{收入预算完成率} = \frac{\text{实际营业收入}}{\text{预算营业收入}} \times 100\% \)

任务实施

任务背景

迪必公司以百货、超市和电器零售连锁经营为主业，坚持供应链整合型商业运营模式，强化品牌代理运营和城市物流配送，是一家跨地区、综合性的大型商业集团。公司为完善内部控制，加强资源配置水平，每年都会进行预算分析，以此确认预算执行情况。

2022年公司财务报表编制完成后，作为公司的财务数据分析员，对其中的预算数据进行整理，发现当年四个季度的收入预算完成情况出现了明显的波动，选择运用Excel软件，对2022年的收入预算相关数据进行计算、分析和评价，以便找出明显波动的原因。

任务要求

1.完成收入预算各分析表数据的计算；

2.完成收入预算完成情况及变动趋势的可视化图表制作；

3.完成各项分析评价判断及公司收入预算综合评价选择。

任务分析

由于2022年公司四个季度的收入预算完成情况异常波动，需要对收入预算相关数据变动情况进行分析，通过分析收入预算完成情况、收入预算变动趋势，对收入预算分析过程有一个整体的认知。

任务操作

任务操作1：根据收入预算分析数据信息表数据，计算预算完成率，并填入到2022年营业收入预算完成情况分析表中，如图4-1-1所示。

任务操作2：根据2022年营业收入预算完成情况分析表的数据，制作收入预算季度完成情况二维簇状柱形图，如图4-1-2所示。

任务操作3：根据分析表数据和可视化柱形图信息，对收入预算季度完成情况评价结论进行判断，如图4-1-3所示。

任务操作4：根据2022年营业收入预算完成情况分析表的数据，制作预算完成率变动趋势折线图，如图4-1-4所示。

任务操作5：根据分析表数据和可视化折线图信息，对收入预算完成趋势评价结论进行判断，如图4-1-5所示。

任务操作6：根据分析过程中所有的数据信息和图表信息，对收入预算分析综合评价进行选择，如图4-1-6所示。

任务拓展

1.如何利用大数据技术优化收入预算的编制与执行？

2.一般商贸企业，在分析收入预算时如何处理季节性和周期性变动？